港美股投资者补税风波：转向港股通成新趋势

今年以来，部分港美股投资者陆续接到当地税务局的补税通知，要求其境外投资收益按20%税率补缴税款。目前这一通知主要涉及一些“大户”，需补缴的税款及滞纳金为十余万元乃至上百万元不等。

在此背景下，不少直接投资港股的投资者开始考虑转向港股通渠道。目前港股通交易港股，在转让差价所得方面暂免征收个人所得税，有效期截止到2027年12月31日。

有人补税超百万元

从事财税管理咨询工作的李女士表示，近期确实有不少客户问及境外投资，尤其是港美股投资交税的事情。信达律师事务所律师赵秦晋也表示，咨询这方面信息的客户确实多了不少。

今年3月26日，湖北、山东、上海、浙江等四地税务局同步发布消息，有4名境内居民分别补缴税款及滞纳金18.48万元、126.38万元、12.72万元、141.3万元。

不少尚未收到补税通知的港美股投资者目前心态忐忑。加密货币财税软件和服务提供商FinTax创始人Calix指出，如果你的海外资产和收益足够“显眼”，就很可能进入税务局的视野。

在Calix看来，今年税务机关公布了具体案例，意在释放信号，背后反映的是征管机制的升级。

盈亏情况需自行上报

事实上，对境外所得进行纳税并非新政。根据《个人所得税法》等，居民个人的应税所得包括中国境内和境外取得，税率为20%。

据悉，我国税务机关获取居民境外收入信息的主要渠道是CRS系统。这一由经济合作与发展组织（OECD）在2014年制定的国际税收合作机制，要求参与国金融机构识别并申报外国税务居民的金融账户信息。

“CRS已经实施多年了，只是之前监管比较宽松，仍在摸底阶段，现在开始强化监管了。”赵秦晋表示。

就具体的交换信息来看，大成律师事务所律师卢超表示，交换的信息来自金融账户，不仅个人银行账户，股票账户、空壳公司等也会被认定为金融账户进行信息交换。

富途证券的一份文件也显示，所有金融机构必须遵守CRS的法律法规。

上述从事财税管理咨询工作的李女士表示，纳税人要自查自报，或者主动与税务部门沟通。

有投资者考虑转道港股通

记者采访了解到，目前大部分纳税人收到税务部门的信息，主要是提醒纳税人的纳税义务、提示需自查境内外收入、自主申报、自查风险等，并非直接要求补税。

中央财经大学国际税收研究中心执行主任何杨接受媒体采访时指出，纳税人接到提醒后应积极响应配合，这样才能避免因存在税收风险且拒不配合被立案稽查。

对于纳税人非常关心的境外股票交易计税方式，何杨指出，考虑到股票交易有盈有亏，按纳税年度盈亏互抵后缴税可能更为合理。

值得注意的是，目前由于港股通交易可暂免资本利得税至2027年。因此，不少直接投资港股的投资者后续可能会转回到港股通交易，但美股投资者则没有这项选择。

但相比较于直接投资港股，港股通也存在一些“劣势”，比如不能参与港股打新等。

总体来看，赵秦晋认为，部分港股投资人存在的补税情况，不会影响港股市场整体资金流情况。

（文章来源：证券时报）

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