离岸家族信托：财富传承工具的复杂性与挑战

娃哈哈集团创始人宗庆后过世一年多后，家族纷争让离岸家族信托成为焦点。离岸家族信托作为高净值家族财富传承、风险隔离、税务筹划的重要工具，受欢迎但也面临诸多质疑，如资金能否被转出、是否会被“击穿”等。

国际税法专家王文星表示，离岸家族信托涉及多国法律、税法等，纠纷复杂。以美国税务居民为受益人的家族信托中，FGT模式常见，其特点为委托人掌握主控权，信托财产在委托人在世期间免于被美国税收主管当局课税等。

FGT信托灵活性高，可用于家族财富传承和企业不时之需，但也与高净值人群追求的指向确定性有冲突。离岸家族信托常以境外“壳公司”账户作为信托账户，便于跨境资金流动和企业经营，但需注意税务问题。

“击穿”只存在于中国境内法律框架下的他益型信托和英美法系下的不可撤销信托。中国内地严格意义上的家族信托都是他益型信托，委托人在信托成立后不再具有支配权。家族信托“击穿”常见情形有委托人故意“击穿”和必要专业流程缺失导致的“误击穿”。

中国内地离岸家族信托业务尚不成熟，存在无法建立单独、清晰的家族信托财产财务报表等短板。离岸家族信托面临多种税务复杂情形，决策不慎会影响信托功能发挥。设立海外家族信托需考虑资产在海外、家庭成员跨国/跨身份等条件。

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