商业银行数据资源入表：重构资产负债表新路径

作为第五大生产要素的数据正在重构商业银行资产负债表。记者从多家商业银行处获悉，在《企业数据资源相关会计处理暂行规定》落地实施的近一年半时间内，多家银行已加入挖掘数据资源“富矿”的行列，积极开展数据资源入表工作，资产含“数”量持续攀升。

作为“数据大户”，商业银行加快推进数据资源入表意义重大。多位受访业内人士表示，对商业银行而言，开展数据资源入表是加快数字化转型、做好数字金融大文章的内在要求，有助于体现数据价值，提升财务报表质量以及银行服务实体经济的能力。

多家银行积极挖掘数据“富矿”

数字经济时代，数据已深度融入生产、分配、流通、消费和社会服务管理等各个环节。近年来，围绕数据基础制度建设的顶层设计持续完善。2023年8月份财政部印发的《暂行规定》从会计制度层面“破冰”，为数据资源转化为数据资产提供了会计处理规则依据。

数据资源入表是指将符合资产确认条件的数据资源纳入企业资产负债表进行列报和披露的行为。去年以来，商业银行作为数据资源和数据应用场景丰富的主体，积极挖掘数据“富矿”，开展数据资源入表工作。

据记者了解，多家全国性股份制银行及城商行已开展数据资源入表，其中，大多数银行已初步建立起数据资源入表的规范化流程。中信银行相关部门负责人表示，2024年中信银行成功构建覆盖全行主要经营管理领域及全部信息系统的数据资产目录，高效、准确地完成2024年年报数据资源入表。

浦发银行则制定了“数据资源入表五步法”，华夏银行在2024年年报中表示，该行梳理数据资产管理现状，形成数据资源入表实施方案与核算方法。部分银行还公布了数据资源入表的具体数据。例如，截至2024年末，恒丰银行、中信银行确认为无形资产的数据资源的净值分别为101万元、494万元；光大银行入表的数据资源规模最高，超过1800万元。

城商行也是推进数据资源入表的积极践行者。截至2024年末，宁波银行数据资源账面价值为600万元，杭州银行无形资产净值中包含数据资源327.4万元。

尽管银行的数据资源入表尚未规模化铺开，但伴随着各行业企业数据资源入表渐次落地，“无形”数据变成“有价”资产的进程加快，多家银行利用数据资产开展增信、质押融资等业务，推动数据资产“变现”。

做好数字金融大文章

当前，互联网、大数据、云计算等技术得到广泛应用，商业银行正在经历数字化转型，对数据的相关投入也在逐渐增加，并形成了大量数据资源。

在业内人士看来，商业银行数据资源入表十分必要。数据交易网创始人张瑶表示，商业银行数据资源入表不会一蹴而就，而是会呈现迭代式发展态势。

“商业银行拥有海量客户交易、信用和行为数据，这些数据不仅支撑银行日常经营，还可转化为创新产品和服务的基础。”曾刚表示，数据资源体现了银行在技术创新、客户洞察和管理能力方面的核心优势，数据资源入表有助于银行更加全面和真实地反映自身的资产结构，使财务报表的信息含量和透明度大幅提升。

从业务层面来看，某大型商业银行人士认为，数据资源入表可以促使银行管理更加注重数据资源的积累，使数据要素发挥更大作用，推动业务和服务的转型与创新，更好地服务数字经济发展。

多方协同力求打通堵点

从当前情况来看，虽然部分银行已做了诸多探索与尝试，但与其他行业相比，商业银行入表的数据资源规模尚小。业内人士普遍认为，目前商业银行数据资源入表最大的难点，是数据资源的确权和评估。

为了加速行业探索数据要素市场化的步伐，解决商业银行数据资产价值衡量难等问题，中国银行业协会于2024年3月1日发布《银行业数据资产估值指南》团体标准。该标准构建了全面而实用的数据资产估值框架，涵盖数据资产的识别、评估、管理到价值提升等关键环节。

“在数据资源入表工作推进中，政府、团体和企业需协同发力。”在谭云霞看来，政府要加强制度建设与市场监管引导，行业协会等社会团体可以积极推动标准制定和交流合作，企业则需强化数据治理与共享利用，在保障安全的前提下推动数据共享，挖掘数据价值，助力创新发展。

（文章来源：证券日报）

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